根据《中华人民共和国会计法》、《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《代理记账管理办法》（财政部令第98号），《青岛市财政局关于开展2024年度代理记账机构“双随机、一公开”检查工作的通知》（青财会〔2024〕9号）等规定要求，我单位对16家代理记账机构开展检查，现将检查情况汇报如下：

一、总体情况

截止2023年12月31日青岛西海岸新区范围内有代理记账机构410家，代理记账管理系统备案的为305家，按类型分：有限责任公司297家，股份有限公司1家，普通合伙企业2家，个人独资企业5家。　

二、检查情况

此次检查采取实地检查方式开展，主要是对相关代理记账机构资格条件、代理记账机构从事代理记账业务情况、代理记账机构制度建设情况等内容进行检查。并且通过查阅委托业务合同、代理记账客户的相关会计信息和财务资料，核实代理记账机构是否按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算。具体如下：

（一）代理记账机构资格条件　

本次检查的16家代理记账机构均为依法设立的企业，实地检查16家（其中1家－青岛新投华然产业园管理有限公司准备撤销代理记账资格，注销公司），均有代理记账许可证，其中1家机构专职从业人员少于3名；1家代理记账机构内部规范不健全。

该事项违反了《代理记账管理办法》第四条“符合下列条件的机构可以申请代理记账资格（二）专职从业人员不少于3名；（四）有健全的代理记账业务内部规范”的规定。

（二）代理记账机构从事代理记账业务情况

本次抽查的16家代理记账机构，2023年度营业收入50万以上的2家，30万以上50万以下的1家，10万以上30万以下的5家（其中1家为咨询收入，未开展代理记账业务），10万以下的8家（其中2家无收入）。

本次检查中通过比对代理记账系统申报的收入与代理记账机构现场提供的财务报表及所得税汇算清缴申报表上的收入，发现部分企业二者收入数据不一致。

该事项违反了《代理记账管理办法》第十五条“代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供”的规定。

（三）代理记账机构制度建设情况

1．本次检查中发现1家代理记账机构内控制度不健全，部分机构未建立一整套以项目承接（签订委托代理合同）、代理记账业务流程、业务管理制度、会计资料移交手续等为主要内容的内部质量控制制度，虽然建立了一些制度，但内部控制制度不全面。　　

2．部分代理记账机构签订的委托业务合同协议内容不完整，

缺少关于会计资料传递程序和签收手续、编制和提供财务会计报告的要求、会计档案的保管要求及相应的责任、终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜等方面的内容。

该事项违反了《代理记账管理办法》第四条“申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件：（四）有健全的代理记账业务内部规范”；第十二条“委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：（一）双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；（二）会计资料传递程序和签收手续；（三）编制和提供财务会计报告的要求；（四）会计档案的保管要求及相应的责任；（五）终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜”的规定。

（四）代理记账质量情况

本次检查，对其中营业收入较大的6家代理记账机构的代理记账质量进行了抽查，代理记账机构及从业人员均按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定进行会计核算，审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报表、向税务机关提供税务资料。

（五）当前代理记账行业存在的普遍性问题

本次检查中，通过和代理记账机构负责人的沟通发现，目前代理记账行业发展面临以下问题：

1．随着代理记账行业的发展，代理记账机构数量的增加，行业内竞争异常激烈，其中不乏有无代理记账许可证的个人代理和从业人员不足3人的小公司，扰乱了正常的市场秩序。

2．存在部分代理记账机构未在代理记账管理系统中按时备案、部分存在备案数据与企业财务报告数据不一致的情况。

三、整改情况及下步工作打算

为加强代理记账机构管理，规范代理记账业务，促进代理记账行业健康发展，针对本次检查发现的问题，我单位及时通知各代理记账机构，要求存在问题的机构依法依规进行限期整改，并及时报送整改落实情况。

（一）加强内控管理，强化会计基础

加强公司内部规范的管理，根据企业内部控制规范要求建立健全相关制度，并加以落实，明确经济责任，真正做到有章可循。

根据委托单位性质制定相应的符合会计准则、制度的会计核算流程并组织实施。严格执行复核检查制度，明确责任，提高会计信息质量。增强法律风险意识，签订规范的书面委托合同，对双方的权利、义务作出明确规定。

（二）提高人员素质，提升行业水平

良好的职业道德水平和熟练的业务水平是代理记账会计人员必备的素养，因此必须加强代理记账机构从业人员的业务培训和职业道德教育。代理记账从业人员除按规定完成年度会计继续教育，要采用多种方式、利用多种途径，系统掌握和更新有关财税法规、准则制度、风险控制、信息技术等各方面的知识，提升自身综合素质，进一步提高代理记账工作水平。

（三）按期进行备案，确保数据准确

本次检查发现，存在代理记账机构未在财政管理系统中及时备案的情况，督促代理记账机构及时将企业信息进行备案。代理记账机构在财政管理系统中备案的数据与企业财务报告数据不一致，督促要求代理记账准确如实申报相关信息，方便管理人员统计管理。

青岛西海岸新区2024年度代理记账机构检查情况汇总表.xlsx