为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理职能，保障财税政策执行、提升会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和《青岛市财政局关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》（青财监〔2023〕16号），区财政局决定组织开展2023年度会计监督检查工作。具体工作方案如下：

一、检查范围和内容

通过对被检查单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、银行开户账号等会计资料、财政财务收支资料和内控制度资料的查阅核实，检查相关单位2022年1月1日至2023年7月31日的会计核算和财务收支是否严格遵守《会计法》有关规定，是否严格实施相关财税政策，以及严格执行相关财务管理制度和内控制度。

按照“双随机、一公开”监管要求开展会计信息质量检查。重点关注行政事业单位会计信息质量、政府会计准则制度执行情况和财经纪律执行情况。进一步增强各单位财经法律意识，维护财经秩序，提高行政事业单位会计核算水平，推动政府会计准则制度有效实施。检查名单详见附件2《区财政局会计信息质量检查名单》。

二、组织实施

本次检查自2023年8月14日开始至10月15日结束，严格按照《青岛市财政检查工作规程》组织实施。具体分工如下：

（一）由区财政局财政监督科牵头组织，各相关科室具体实施检查。

（二）成立检查组，组长由相关科室负责人担任，组成人员由各相关科室人员派员参与，其中需至少有2名具有执法资格证的工作人员。检查组负责检查准备、检查实施、检查处理、检查结果反馈以及相关文书制发、收集、存档等工作，检查结束后，全套档案资料送财政监督科备案。

（三）成立复核组，组长由财政监督科负责人担任。复核组负责对本次检查的程序合法性、检查事实是否清楚、证据是否充分、处理是否适当等内容进行复核。

三、工作要求

（一）提高认识，强化组织领导。要进一步提高政治站位，切实履行财会监督主体责任。精心组织、统筹安排，通过合并检查等方式将多项检查任务整合到一起，进一步扩大检查覆盖面，保证检查顺利开展。

（二）完善过程，提高检查实效。要落实“双随机、一公开”监管要求，按照会计法律法规相关规定严格执法，严肃查处违法违规行为，提高检查的震慑力。全面实行查前公示和查后公告，加大违法违规案例曝光，加强联合惩戒，进一步提高检查工作实效。

（三）规范程序，严肃工作纪律。要严格执行《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》以及内部控制制度和操作规程的有关规定，依法依规依程序开展检查。全体参检人员要履职尽责，严格执行检查纪律，自觉维护财政监督队伍良好形象。

（四）加强沟通，形成长效机制。要加强与审计、地方金融监管、国资监管等部门的沟通协调，相互通报检查名单、共享检查结果，避免多头重复检查，节约行政成本。

青岛西海岸新区财政局

2023年8月11日

附件：1．会计信息质量检查主要内容

2．区财政局2023年会计信息质量检查名单

3.2023年会计信息质量检查财务制度文件依据

4．检查文书格式

5．青岛市财政检查工作规程

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青岛西海岸新区财政局办公室　　　　　　　　　　　　　　　2023年8月11日印发　　

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附件1

会计信息质量检查主要内容

（一）是否根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制的会计凭证、登记会计账簿和财务会计报告是否符合规定，是否有造假行为。

（二）是否定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物与款项的实有数额是否相符，会计账簿之间相互对应的记录是否相符。

（三）是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度．

（四）纳税调整是否真实，是否严格执行税收政策，有无偷逃税款的行为。

（五）从事会计工作人员是否具有专业能力，遵守职业道德。

（六）单位负责人履行《会计法》所赋予职责的情况，是否存在授意、指使、强令财务人员编制虚假会计资料的行为。

（七）行政事业单位的会计信息质量检查，除对上述内容检查外，还应关注其是否严格执行财政预算管理和会计法规制度的规定，以及是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。