近年来，税务系统不断健全完善纳税信用制度体系，相继印发了《纳税信用管理办法》《关于纳税信用修复有关事项的公告》等一系列纳税信用规范性文件，形成了涵盖信息采集、级别评价、结果应用、异议处理、信用修复等“全环节”的纳税信用制度框架体系，逐步推进纳税信用从静态评价向动态管理过渡、从人工认定向智慧评级过渡、从税务应用向联合激励惩戒过渡。

国家税务总局青岛经济技术开发区税务局（以下简称“开发区税务局”）以深化信用等级应用为目标，以“信用＋风险”为基础，创新构建“数据集成＋提醒纠错＋优质服务＋规范遵从”四位一体的服务监管新体系，不断强化纳税信用联合激励惩戒，为优化营商环境、服务经济社会发展源源不断注入“税动力”。

一、主要做法及取得成效

（一）一个中心细化数据分析，做到“早发现”“早纠正”

2023年初，开发区税务局成立“税费服务分析响应中心”，通过深挖税收大数据潜能，主动掌握、动态分析信用风险状况，并根据A、B、M、C、D级评价标准建立颗粒化模型，扫描生成行业式、产业式、企业式“360度健康体检报告”。一是在优化提升营商环境上有作为。比如通过实时“体检”摸清涉税中介机构降分降级趋势及原因，及时提出优化提升建议，仅在2023年就辅助118家涉税中介机构实现信用积分提升、86家“隐匿中介”完成全面信息采集，有效遏制代理记账行业违法违规行为，推动涉税中介机构诚信规范执业。二是在防范化解较大涉税风险上有作为。依托“金税四期”工程和“税智撑”底座，实现对纳税人发票使用额度的自动调整。对自动调整后发票额度仍不满足需求的纳税人，严格按照其信用情况和风险状况进行人工授信额度调整。2023年上半年在涉税风险高度集中的发票审批环节，准确识别阻断了660笔高风险事项，占比48.24％，实现发票领用“有需求畅通无阻”“假需求寸步难行”。

（二）一个品牌优化服务举措，实现“个性化”“差异化”

开发区税务局创建“税惠新区　赋美岛城”服务品牌，服务青岛市、西海岸新区重大战略，实施信用分类分级管理，强化纳税信用结果运用，提供“差异化”“个性化”的税费服务。一是聚焦产业链发展，对高信用等级产业链链主企业提供诉求响应“链”、政策辅导“链”、监管保障“链”三位一体的“税链通”专属服务。目前，已为8家高信用链主企业提供诉求响应、政策辅导、监管保障3个方面16项专享服务。二是聚焦“专精特新”企业，在纳税信用A级企业之上形成纳税遵从“白名单”，配发“纳税信用绿卡”，提供12项个性化服务。目前，已有5大集团、8户链主企业、7户拟上市企业纳入“白名单”管理。其中，九方泰禾等农机企业享受“纳税信用绿卡服务”、五年由亏转盈的案例被新华社主办《瞭望》杂志刊登推广，服务工作经验被国家税务总局《税收舆情》全文转载，并作为亮点工作在封面展示。

（三）一套产品深化激励惩戒，促进“组团式”“集成式”

开发区税务局持续强化部门协作，助推税收数据资源互联互通，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。一是税银互动，变信用为融资。通过向银行业金融机构推送受惠企业名单和纳税信息，协助银行业金融机构主动对接、精准放贷，助力民营企业解决融资难题。截至2023年8月，已有97户A级企业、580户B级、415户M级企业享受银税互动红利，累计提供授信贷款53172万元，帮助民营企业经营焕发新生机。二是数据互通，变信用为商誉，在非公有制经济代表人士评选、人大政协代表选举、瞪羚企业认定等工作中，将纳税信用作为重要组成部分，实施“一票否决”。2023年对“非公有制经济代表人士”“两代表一委员”“高新技术企业”“科技型中小企业”等1000余人次／户次开展信用核查；2023年5月对17户申报2023年度山东省瞪羚、独角兽企业开展信用审查，不断扩大纳税信用等级应用范围。

二、案例经验及相关启示

（一）发挥税务作用，助力企业发展

税收大数据就是金库银库。纳税信用制度体系建设就是对税收大数据的集成分析、深度应用和全景展示。纳税人缴费人通过本企业纳税信用评价状况和风险提示提醒情况，能够直观准确地发现自身经营风险、堵塞经营漏洞，更健康地成长发展。

（二）提升服务质效，优化营商环境

税务系统纳税信用制度体系建设的着力点之一在于提供智能化、差异化、个性化的服务。信用级别不同，服务举措不同。同一级别中行业不同、类型不同，服务举措也不同。随着纳税信用制度体系的不断创新优化，税费服务将更加具有针对性，税收营商环境也将不断提升。

（三）强化信用意识，建设诚信社会

纳税信用在社会信用体系建设中发挥基础性作用。近年来，税务系统定期向全国信用信息平台共享A级纳税人名单和重大税收违法失信案件信息；率先与29个社会信用体系建设部际联席会议成员单位签署了《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》，推出涵盖税收服务、投资、金融、贸易、环保等18个领域的41项守信联合激励措施；与34个部门联合签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，实施28项联合惩戒措施。一系列措施将与社会各界形成合力，扩大社会监督，完善奖惩机制，共同建设诚信社会。