2024年区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入落实习近平总书记对山东、对青岛工作的重要指示要求和关于审计工作的重要论述，围绕区委“一四四六”总体发展思路和区委区政府中心工作，坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻落实新发展理念，坚定扛起“走在前、挑大梁”的使命担当，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益，依法履职尽责，做实研究型审计，着力揭示重大违规违纪违法问题、体制机制障碍和制度漏洞，增强财政可持续性。

一是深化预算管理制度改革，提高财政资源配置效率。在预算执行审计中持续关注零基预算改革、支出标准体系建设、项目库建设使用等方面推进落实情况，助力管控收支总量、优化支出重点和结构、创新支出方式，促进财政资金效益不断提升，财政资源统筹和可持续性不断加强。

二是关注全面预算绩效管理，激活财政资金效能。参照省审计厅印发的评价指标体系，结合本级预算执行，首次对7部门开展部门预算整体绩效管理评价，指标体系共涉及5个一级指标、15个二级指标和21个三级指标，从部门履职、财政资源配置、预算管理等5方面系统评价部门整体运行绩效。同时，结合重点项目实施项目支出绩效评价审查，力争推动完善体制机制，促进提高财政资金使用绩效。

三是聚焦重点政策和重大项目，切实服务保障民生。聚焦老有所养，开展养老服务业专项审计调查；关注农村人居环境，开展农村公路和农村生活污水治理工程管理情况专项审计调查；跟踪重大项目推进落实情况，审查乡村振兴示范片区及美丽乡村建设、G228丹东线（嘉陵江路西延段）、石油大学古镇口校区以及海洋大学科教创新园区项目建设推进及后续运营管护情况，推动保障重点政策、重大项目落地见效。

四是加强国有资产使用监管，提升资产使用效能。在预算执行审计、企业审计、自然资源资产审计和经济责任审计中，将国有资产管理使用情况作为重点，摸清底数，紧盯资产使用、处置程序以及核算管理情况，力争通过揭示国有资产管理工作不扎实、不到位的问题逆推相关部门单位高效统筹盘活存量资产，提高资产使用效益，保障国有资产安全。

五是推进各类监督贯通协同，着力发挥聚合效应。强化“巡审联动”工作机制，通过多种模式开展联动32次，实现巡察“政治体检”和审计“经济体检”优势互补；建立“统审合作”新模式，从制度层面建立统计监督与审计监督贯通协作机制；加强内审指导监督，组织教育、卫生领域内审机构与审计机关同步实施中层岗位经责审计，实现与内部审计的贯通。

本次审计期限内，区审计局共组织完成各类审计项目35个，审计查处各类问题269个，涉及问题金额123.25亿元，提出审计建议141条，审减工程结算造价6.36亿元，向有关部门移送问题线索12项。审计在维护财经秩序稳定、助力经济高质量发展等方面发挥了积极作用。

一、区级财政预算管理审计情况

2024年，区级一般公共预算收入实现231.54亿元，收入总计345.01亿元；支出219.87亿元，支出总计312.61亿元。区级政府性基金预算收入实现28.75亿元，收入总计154.06亿元；支出76.22亿元，支出总计135.31亿元。区级国有资本经营预算收入实现0.5亿元，收入总计0.53亿元；支出0.33亿元，支出总计0.52亿元。区级统筹的社会保险基金收入实现27.77亿元，支出28.53亿元，年末滚存结余28.2亿元。

重点审计了农村综合性改革试点试验项目资金、预算绩效、零基预算、国有资本经营预算、非税收入、专项债券等6方面情况，发现的主要问题：

一是对农综改项目资金使用管理监督乏力。抽查发现区农综改项目实施过程中存在9个项目未按期完工，5个项目未及时组织试点镇街自验，9个已完成镇街自验项目未及时进行竣工价款结算，个别项目已停滞及个别项目购置资产未及时利用。

二是预算绩效管理不到位。项目绩效目标审核不到位，将未设置绩效目标或目标过于简单的28个项目纳入项目库；未将上级转移支付资金纳入绩效监控范围。

三是预算管理制度改革力度不足。年初预算编制不精准，执行过程中调剂比例达24.72%；未健全预算编制审核机制，“三公”经费和会议费、培训费预算压减审核不到位，43个预算单位未压减“三公”经费和会议费、培训费预算。

四是财政资源统筹管理不够精细。国有资本经营预算编制不科学，且未及时收缴国有资本经营预算收入24756.55万元；未及时监督执收部门收缴非税收入107833.89万元；未通过国库单一账户退付非税收入217.85万元；未对划转至税务部门征收的非税收入进行有效监督管理，部门间信息不对称；非税收入票据管理不规范，应开票未开票及无效票据未及时处理。

五是专项债券项目存在运行风险。2024年1月至2025年1月的专项债券资金拨付比例仅为60.71%，1项目预期收益不达目标，1项目未及时完成竣工财务决算等。

二、部门预算执行审计情况

审计了8个部门及其下属单位2024年收到的财政预算拨款26.58亿元，重点关注预算管理、财政收支、厉行节约过紧日子、全面预算绩效管理等4个方面，发现的主要问题：

（一）预算管理不规范

一是预算编制不科学、执行率低。1部门新就业无房职工住房补贴连续三年执行率低于30%，连同1下属单位2024年末加油卡余额31.75万元，与预算编制存在较大偏差。二是未经审批调整预算。1部门部分项目预算调整未重新编制绩效目标及履行项目支出调剂审批，1项目追加办学补助资金50万元未履行追加审批程序。

（二）收支统筹不到位

一是未盘活存量资金，2部门未及时盘活存量资金1097.75万元。二是未按规定核算管理工会经费。4部门未独立核算工会经费，5部门未按规定收取工会会员会费。三是财务管理存在薄弱环节。2部门政府财务报告编制内容不完整，1部门重要财务报表之间数据不一致。

（三）过紧日子要求未落到实处

一是超预算，2部门差旅费超预算12.34万元。二是支出审批、报销流程不规范。2部门公务接待费0.6万元、差旅费1.79万元报销不规范，1部门及其下属单位公务用车未在平台履行审批程序。三是政府采购执行存在疏漏。1部门公车租赁项目采购程序倒置，1部门采购文件条款间存在矛盾，3部门履约验收程序不规范、验收不完整。

（四）全面预算绩效管理落实不严

1.部门预算整体绩效管理评价

依据《部门预算整体绩效管理审计评价指标体系（试行）》，从部门履职、财政资源配置、预算管理、绩效管理、社会效益5个一级指标，重大政策和项目绩效、重点工作任务完成情况等15个二级指标，重大政策的制定及落实、预算安排与部门职能匹配度等21个三级指标，对7部门预算整体绩效管理情况进行评价。结果显示，7部门中有6部门得分率超90%，评价等级为优秀，1部门得分率低于90%，评价等级为良好。7部门预算整体绩效管理情况较好，但在项目绩效管理方面仍存不足。

2.项目支出绩效评价

对各部门重点项目绩效运行情况进行检查，发现的主要问题：

一是未建章立制，绩效目标设置不科学。1部门未按要求制定本部门项目绩效评价办法，3部门部分项目绩效指标设置不科学不合理，如难以量化、不符合客观实际等。二是未进行绩效自评和事前绩效评估。3部门17个项目未进行绩效自评，1部门体育场运营补贴项目1500万元未开展事前绩效评估。三是绩效自评和绩效运行监控流于形式。1部门绩效评价满意度抽样比例仅为服务对象的1.67%，不能客观反映满意度指标；3部门3个项目绩效自评结果与实际不符，如1部门在项目延期、专项资金投入为0的情况下绩效自评99分；1部门对4个低预算执行率项目绩效监控评价90分以上，未提示预算执行缓慢也未及时申请调减预算。

三、重点民生政策审计情况

（一）2022年至2023年养老服务政策落实及专项资金管理使用审计情况

自黄岛区养老服务工作开展以来，由区民政部门发放的资金补贴分四大板块19类补贴政策，2022年至2023年累计收入30627.48万元，支出28923.84万元，截至2023年末结余1723.64万元。截至2023年末，全区实有养老服务机构32家，镇街级居家社区养老服务中心25个，村(社区）养老服务站59个，老年助餐服务机构244个。发现的主要问题：

一是养老机构综合运营补贴发放监管缺位。多家养老机构以长期住院人员、已去世老人名义多申领综合运营补贴3.87万元，1家养老机构重复享受综合运营补贴和残疾人托养补贴、多申领7.31万元。二是居家社区养老服务中心履职不到位。23家镇街级居家社区养老服务中心未结合自身实际情况制定价格清单，对未满60周岁人员进行适老化改造，3家养老服务中心已不符合4A级评定标准。三是养老服务资金发放不规范、效益不佳。向已去世老人多发放高龄津贴5.08万元，未及时拨付养老服务资金581.93万元，1549.6万元资金未充分发挥使用效益，如因助餐设备配备缓慢，农村养老服务资金676万元被收回统筹。

（二）农村公路建设管理审计情况

2021年至2023年安排大中修项目2个，涉及总里程144.99公里；农村公路危桥改造、安全提升日常养护等维护项目7个。共实际完成投资43563.97万元，发现的主要问题：

一是未制定相关规划、基础数据不准确不完整。截至2024年4月末未制定农村公路建设规划，导致底数不清、建设发展无章可循；未在省公路基础数据管理系统中更新大中修时间，路网检测结果部分内容不真实。二是滞拨上级资金、未编制施工图预算控制投资。截至2024年8月未及时拨付“四好农村路”建设奖补资金476万元，1个已完工项目未编制施工图预算。三是招投标和建设管理不力。2项目中标单位提供参保资料与事实不符，1项目工程总承包未批复概算、2项目施工设计图未经批准先行招标，部分项目未办理施工许可证和工程变更审批、未及时办理竣工验收。

（三）农村生活污水治理工程（一、二、三期）建设管理及绩效审计情况

项目共涉及全区18个镇街593个村的生活污水治理、通户道路等内容，审定工程造价148982.77万元，审减32807.22万元。发现的主要问题：

一是多计工程价款32807.22万元。二是未严格履行基本建设程序。三期工程未严格执行概算批复内容，68个村未改造供水管网、3个村未改造通户道路、1010户未进行卫生改厕；一期、二期工程在竣工验收后才完成变更签证审批。三是建设内容及资金管理不规范。三期二批工程超付工程款2397.27万元，专项债券资金利息收入1696.13万元未进行清算，部分通户道路、破损路面恢复厚度未按设计要求施工。四是投资绩效不高。部分项目由于设计不合理，使用效益不高，如通气帽、接水盒淤堵反味严重，水盆破损、闲置浪费；138个污水处理模块日均使用率低于60%，运行不正常。

四、重大项目审计情况

（一）G228丹东线（嘉陵江路西延段）改线工程跟踪审计情况

项目列入2022年度区固定资产投资计划，概算批复总投资661974.6万元，主线路线全长12.13公里。发现的主要问题：

一是项目进度慢。该项目计划工期为2022年9月至2025年3月，截至2024年底全线未正式开工。二是重复委托编制施工图预算造成多计投资。勘察设计合同和造价咨询合同均包含项目施工图预算编制服务内容，导致多计投资278.36万元。三是国有资产监督管理不到位。嘉陵江路部分乔木已迁移，灌木地被等已被清除，但产权单位未出具绿化处置方案，迁移或清除苗木的数量、方式及地点均不明确，存在国有资产流失风险。

（二）中国石油大学（华东）古镇口校区（西区）项目跟踪审计情况

项目概算总投资390057.5万元，占地总面积约807亩。截至2024年10月30日，项目征迁补偿资金10466.99万元已全部支出。发现的主要问题：

一是未按规定履行现场清点核实程序。作为补偿依据的实物量评估程序不完善，相关部门未进行清点核实和签字确认，佐证资料不齐备。二是资金核算不规范。多计农林地包干费用33.18万元，超协议拨付土地和青苗补偿款71.23万元，超范围支付用地费用41.14万元。

（三）2022年乡村振兴示范片区及美丽乡村一揽子项目建设管理审计情况

审计范围为2022年乡村振兴示范片区张家楼街道项目和2022年美丽乡村示范村创建一揽子项目。发现的主要问题：

一是多计工程价款、竣工财务决算编制滞后。结算单位多计工程价款394.95万元，截至2024年10月末22个项目未按规定编制竣工财务决算。二是触及耕地红线、资产管理不到位。26个美丽乡村示范村建设占用永久基本农田，合计约10亩；7镇（街）项目绿化出现苗木死亡、减株现象，折合造价共计142.14万元。三是未监管造价咨询及工资支付。1镇美丽乡村项目招标控制价咨询质量未达行业标准，且合同未约定关于成果质量的违约责任；代建单位未按规定办理4镇（街）农民工工资支付监管手续。

（四）中国海洋大学科教创新园区（西海岸校区）一期工程建设管理审计情况

项目列入2020年度区固定资产投资计划，报审决算总值220916.9万元，审定造价190469.36万元，审减30447.54万元。发现的主要问题：

一是建设管理不规范。先开工后办理施工许可证，施工图设计未经审查合格即组织施工。二是合同履行不到位。概算编制时间远超合同约定时间，最终施工图审查合格时间也严重偏离设计合同工期要求，社会资本方出资额19056万元未及时到位。三是多计工程价款、二次改造造成损失浪费。结算单位多计工程价款30447.54万元；由于前期设计疏漏，部分项目需要进行二次改造，造成损失共计86.42万元。四是项目运营不佳。一期项目责任期内缺陷未修复，项目公司运营期履约保函未覆盖项目运营期。

五、国有资产管理审计情况

按照中共中央《关于建立国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》，贯彻落实青岛市人大常委会《关于加强国有资产管理情况监督的决定》，在国有企业、部门预算执行、经济责任、自然资源资产审计中持续关注企业、行政事业、自然资源资产等3类国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况

截至2023年末，审计的15家集团企业合并资产总额5131.63亿元，合并负债总额3005.17亿元，综合资产负债率58.56%。2021年至2023年实现营业总收入2331.52亿元，利润总额56.31亿元，净利润42.13亿元。发现的主要问题：

一是国有经济布局结构不合理。部分集团内公司实际经营功能定位不清晰，子公司数量多、行业重合度高、同质化竞争明显，经济效益不显著。二是资本运营管理不佳。对外投资审批程序不完整不合规；部分项目投前论证不充分，投后监管不到位。三是资产管控措施有待提高。15集团企业土地房产闲置193.01万平方米；1项目因土地规划原因导致价值21573.82万元储油罐设备闲置，影响国有资产保值增值；部分项目占用资金大、收益低。四是未有效控制营业风险。高风险业务缺少风险化解和必要管控措施；3集团超审批限额担保62061万元；1集团未经审批、超出资比例借款12640.49万元；缺少具有较强竞争力的主营业务，9集团收入过度依赖类金融、贸易和房地产开发项目，集团总体未形成持续稳定的营业收入和盈利来源。

（二）行政事业性国有资产审计情况

在8部门预算执行、8镇（街）及7部门单位经济责任审计中，重点关注了国有资产基础管理、公务用车、办公用房、资产处置、专项资金等5方面情况，发现的主要问题：

一是基础性管理薄弱。8单位资产未入账核算5088.2万元，5单位未定期清查盘点资产，3单位账账不符、账实不符2200.65万元，2单位房产、打印机等资产闲置，2部门未对涉案财物集中统一管理。二是公务用车、房产及文物管理不严。2镇（街）部分公车未定点租赁、未经集中采购；1部门对不可移动文物巡查未达规定频次，未落实104处大型基本建设工程文物保护审批，文物资源资产管理信息化建设滞后。三是资产处置不规范。7单位房租、水库承包费、滩涂租赁费等资产处置收入880.64万元未收缴入库，1街道国有储备土地对外租赁事项未经集体决策，2部门涉案资金上缴、移交不及时20.35万元，长期扣留查扣车辆未依法处置。四是挪用、违规列支专项资金。1街道挪用征地补偿专户资金2650万元，1街道65.47万元专项资金未专款专用，1街道未按要求拨付农村改厕专业管护单位管护费15.11万元。

（三）国有自然资源资产审计情况

在2镇（街）领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况审计、山水林保护和生态修复专项审计中，重点关注了耕地保护、土地利用、生态修复、资源环境资金收支、项目建设等5方面情况，发现的主要问题：

一是耕地保护和土地节约集约利用不到位。1街道“田长制”工作机制不健全，20.06亩耕地非农化、非粮化，部分林地违规存放建材，部分林地用途违法地块未恢复、整改无验收资料，1街道公益林约7.99亩被违规破坏，未经许可采伐林木4亩。二是生态修复和环境保护工作存在短板。1街道渔港环境问题故态复萌，整改缺乏长效机制；2入海排污口（排口）未及时上报备案、11个未进行检测排查，1河道生活污水入河、入海口断面个别月份水质超标。三是资源和环境保护资金征缴、支付不规范。2部门未收缴污水处理费、森林植被恢复费及水土保持补偿费8578.9万元，1街道未经验收支付海域岩礁池补偿款1223.93万元，1镇未会同相关部门联合验收即退还复垦保证金13.17万元。四是项目建设运营不规范。1部门矿山生态修复项目未按规定编制土石方利用方案，1镇个别村级共富公司将中标项目违规转包，2项目进展缓慢、未按期完工。

六、审计查出问题处理情况

本报告反映的是2024年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，区审计局依法出具了审计报告、下达了审计决定、提出了整改要求。工作中，我们全力做好审计“下半篇文章”，全面加强和改进审计整改工作；针对重大问题、重要事项向区委、区政府呈报审计专报3篇。本次审计指出的问题，有关部门单位正积极整改，我们会持续跟踪督促，具体整改情况将进行专题报告。

七、审计建议

（一）深入推进预算管理改革，助力财政高质量发展。加强政府收入统筹力度，规范国有资本收益和其他非税收入上缴，健全完善资金统筹使用机制；压实预算法定职责，落实部门主体责任，逐步完善成本效益分析和预算支出标准体系建设；强化预算支出执行控制，严格预算追加调剂，执行人大批准的预算，促进财政资金高效利用。

（二）全面实施预算绩效管理，推动绩效管理提质增效。通过“单位自评+财政重点评价”的方式不断深化绩效评价，健全绩效自评和第三方机构“内外结合”的评价工作机制，逐步推进部门整体绩效评价覆盖全部预算单位。硬化绩效目标约束，强化事前评估和重点监控，强化结果应用，推动绩效管理提质增效。

（三）着力强化民生保障，持续提升人民生活品质。更加突出对就业、教育、医疗、乡村振兴等民生领域支持保障力度，打通政策落实“最后一公里”。看好用好民生资金，强化资金分配、拨付、使用全链条监管，确保每一笔资金精准落到群众手里。严格民生项目立项审批、招投标等“建管用”全周期管理，提高政府投资效益。

（四）压实各方整改责任，保障重大决策部署落地。压紧压实被审计单位主体责任、主管部门监督管理责任、审计部门督促检查责任，坚决彻底抓好整改落实。坚持治标与治本相结合，深入剖析问题背后的体制机制等深层次原因，着力补短板、堵漏洞、强弱项。推动审计成果权威高效运用，调整优化支出结构，保障重大决策、重大部署、重大安排落实落地。